Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей. Какие декларации нужно сдавать ИП и до какого числа? Финансовая отчетность по ип

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Это поможет избежать в отношениях с фискальными органами не только неприятностей морального плана, но и вполне материальных штрафных санкций. Поэтому ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником в своем бизнесе, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП. Существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

Стоит также учесть тот момент, что с 2016 года предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. Все остальные могут пока обойтись и бумажным вариантом.

Какую отчетность сдают ИП

Рассмотрим основные виды отчетности, которую сдают индивидуальные предприниматели.

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя

Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН), упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственных налог (ЕСХН)), подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц. Это не считая земельных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

Также с 2016 года всем работодателям необходимо будет ежеквартально подавать информацию об удержанном налоге на доходы физлиц.

Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя

На основании федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ бухгалтерский учет должны вести абсолютно все субъекты экономической деятельности, в том числе и индивидуальные предприниматели. В то же время в этом же законе указано, если предприниматель ведет учет доходов и расходов (или только одного из этих параметров) или отчитывается по другим объектам налогообложения, он вправе не вести бухгалтерский учет. Соответственно, бухгалтерская отчетность ИП, на какой бы системе налогообложения не находился индивидуальный предприниматель, может не сдаваться.

Книга учета доходов, доходов и расходов

Как уже было отмечено, предприниматель освобождается от ведения бухгалтерского учета в случае, если ведет учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. За исключением ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, основным регистром учета является Книга доходов или Книга доходов и расходов.

Этот документ может вестись как в электронном, так и в бумажном виде (электронная книга впоследствии распечатывается, прошнуровывается и нумеруется так же, как и бумажная), при этом должна быть обеспечена невозможность исправления сведений в электронном виде. Любые исправления в книге учета доходов должны быть пояснены (а еще лучше не допускать их вовсе) и заверены датой подписью руководителя предприятия (а при наличии у предприятия печати – также и печатью).

Информация в книге должна быть последовательной, полной и точной, заводится книга сроком на один финансовый год. Такие книги – это основные отчеты ИП

Сроки сдачи отчетности ИП

Сдача налоговой отчетности ИП зависит не только от системы налогообложения предпринимателя, но и от того, является ли он работодателем, а также от вида деятельности предпринимателя.

Квартальная отчетность ИП

Рассмотрим, как сдается квартальная отчетность ИП.

Для ИП без работников

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования). Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежеквартально подают сведения в Фонд социального страхования (до 15-го числа следующего месяца расчет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по обязательному соц. страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве) и в Пенсионный фонд (до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным подаются отчетность об уплате взносов и персонифицированный учет).

ИП-работодатели также с 2016 года подают ежеквартально информацию по налогу на доходы физлиц согласно новой формы 6-НДФЛ. Отчет должен содержать информацию о выплаченных налогах с доходов работников предпринимателя, а также другие данные, на основании которых можно рассчитать размер налога. Срок сдачи декларации 6-НДФЛ – последний рабочий день месяца, следующего за кварталом. Первый раз расчет по новой форме нужно подать до 30.04.2016 года.

Годовая отчетность ИП

Рассмотрим, как сдается годовая отчетность ИП.

Для ИП без работников

Предприниматели на УСН ежегодно подают налоговую декларацию до 30 апреля. Предприниматели на ОСН подают: до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы и в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения в течение года доходов – декларацию о предполагаемом доходе на следующий год.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежегодно подают в налоговую службу: до 20 января сведения о среднесписочной численности работников до 1 апреля сведения о доходах работников

Если сроки отчетности ИП все еще не совсем понятны, или вы сомневаетесь в их соответствии, или переживаете, что не запомните все сразу и можете где-то напутать и не подать документы вовремя, запомните календарь отчетности ИП можно найти на некоторых сайтах в интернете.

Отчетность при ликвидации ИП

Закрывая ИП, предприниматель должен сдать последние отчеты в Пенсионный фонд и налоговую службу. При этом отчеты в Пенсионный фонд лучше сдать сразу перед закрытием предприятия либо же непосредственно после, не затягивая. Подается также и налоговая отчетность при закрытии ИП.

При этом предприниматель на ЕНВД сдает отчет перед подачей документов на ликвидацию, а предприниматель на УСН подает отчет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность (в соответствии с данными, указанными в уведомлении в налоговый орган).

Стоит также упомянуть, что документы о ликвидации и о поданных отчетах необходимо хранить три года, так как налоговая служба может вызвать бывшего предпринимателя для проверки. Надеемся, наша статья помогла вам разобраться с тем, какую отчетность сдает ИП.

Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2020

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН - до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ - в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС - до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.

Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.

Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.

Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.

Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.

К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.

Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.

Сроки сдачи деклараций:

1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.

3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.

Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.

Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.

Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:

2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.

Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.

Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.

Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.

Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.

Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.

Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:

На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;

Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;

Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.

Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.

Подключайтесь - и ведите учет грамотно!

Грамотное ведение документации – одно из главных условий успешности любой предпринимательской деятельности.

Поэтому каждое лицо, занимающееся тем или иным , обязано ежегодно в установленные государственными структурами сроки сдавать отчеты. Это касается и тех индивидуальных предпринимателей, которые работают с упрощенной системой налогообложения.

Имеющим свое дело лицам стоит знать, что помимо ежегодных отчетов им в обязательном порядке придется сдавать некоторую документацию и в конце каждого . Если этого не сделать вовремя, то предпринимателю грозят серьезные штрафные санкции, вплоть до закрытия организации.

Естественно, что на современном рынке услуг имеется масса различный компаний, предлагающих свою по оформлению их отчетной документации и предоставлению всех бумаг в государственные органы.

Но прежде чем нанимать дополнительных юристов и бухгалтеров, предпринимателю необходимо самому хотя бы немного ориентироваться в том, какие документы входят в ежегодную и ежеквартальную отчетность, а также в какие сроки ее необходимо сдавать.

Варьироваться сроки сдачи отчетности ИП могут в зависимости от ряда факторов. Это и система налогообложения, которая регулирует ведение того или иного бизнеса, и выбранный вид предпринимательской деятельности, а также выступает ли хозяин в качестве работодателя и имеются ли в его штате наемные сотрудники:

Что касается квартальной отчетности для индивидуальных предпринимателей, нанявших работников, то они должны каждые 4 месяца предоставлять в ФСС всю определенную нынешним кодексом информацию.

Данные передаются в рублях и копейках, не позднее чем 15-го числа каждого месяца, завершающего квартал, – апрель, июль, октябрь, январь.

С этой целью туда передаются отчеты о том, что страховые взносы были успешно и своевременно уплачены.

Если бизнесмен, занимающийся каким-либо видом хозяйственной деятельности, не имеет в своем штате сотрудников, то в конце каждого квартала ему необходимо подавать налоговую декларацию – до 20 числа. Единый налог также подлежит оплате, но здесь предельный срок больше на 5 дней – до 25 числа.

Каждый год всем предпринимателям (это касается, в частности, ИП), имеющим собственный бизнес, требуется сдавать отчет, в состав которого входят:

Декларации об уплате сельскохозяйственного налога до 31 марта и об уплате земельного налога до 1 февраля (при наличии необходимости подачи подобного рода документов).

Декларация по налогу на доходы, а также о предполагаемых доходах в будущем году – эти сведения необходимо предоставить до 30 апреля.

Такие отчетные документы предоставляются бизнесменами, которые не имеют в своем штате сотрудников.

Срок сдачи отчетов для ИП, предоставляющих рабочие места, а также сама документация несколько отличается. Им дополнительно необходимо предоставлять:

Также налоговая требует сведения о непосредственных доходах сотрудников. Срок подачи – до 30 апреля.

ИП должны знать, что и в том случае, когда у них вовсе не числятся какие-либо работники, им все равно придется предоставлять данные о среднесписочной численности сотрудников. Однако, начиная с 2014 года, это правило было отменено.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Если предприниматель имеет возможность выбрать для себя упрощенную систему налогообложения, то отчетов ему придется сдавать значительно меньше.

Это касается как квартальной, так и годовой документации. Итак, срок сдачи отчетности ИП на по 6%:

• отчет о средней численности сотрудников, который предоставляется до 20 января;
• декларацию – до 30 апреля. Если доходов не имеется, то следует подавать нулевую отчетность.

Данная система налогообложения является самой простой. Она позволяет предпринимателю не задумываться о некоторых выплатах, а также избавляет ИП от ведения сложной документации.

Подобный вариант может стать оптимальным решением для тех, кто занимается малым бизнесом. Ограничения для подобной системы налогообложения – это годовой доход, превышающий 60 млн. рублей, использование в процессе ведения бизнеса более 100 наемных лиц, а также наличие филиалов, страховых компаний и т. д.

Для предпринимателей, находящихся на УСН по ставке 15%, список документов, входящих в отчет, значительно шире:

• о численности сотрудников отчет предоставляется так же, как и на УСН 6%, – до 20 января.
• это правило касается и декларации о доходах – она должна быть подана не позднее 30 апреля, как с доходами, так и нулевая.
• до 1 апреля необходимо всем ИП, использующим УСН по ставке 15%, подать справки по форме 2- ;
• каждый квартал дополнительно сдаются отчеты о сотрудниках, а также сведения в ПФР и ФСС.

Отчетность и прекращение существования ИП

Если бизнесменом по той или иной причине было принято решение о закрытии и полной ликвидации дела, то ему все равно необходимо будет сдать в Пенсионный фонд и в налоговую инспекцию завершающие отчеты.

Тянуть с этим делом не стоит, так как тем ИП, которые вовремя не предоставили необходимую документацию, будут продолжать начисляться взносы. Поэтому последние отчеты лучше всего отправить либо накануне ликвидации, либо непосредственно сразу после закрытия организации.

Естественно, что индивидуальному предпринимателю в случае прекращения своей деятельности необходимо также сдать и налоговую отчетность. Удобно будет все бумаги подготовить перед завершением одного из отчетных кварталов. Так не придется проделывать одну работу с незначительными изменениями несколько раз.

Что касается сроков хранения документации, то предпринимателю желательно оставлять при себе бумаги о сданных отчетах на протяжении года после закрытия организации. Это имеет смысл делать на тот случай, если налоговая служба решит вызвать бывшего бизнесмена для проведения проверки.

Куда и как сдавать отчеты ИП

Подобрав наиболее подходящую систему налогообложения, предприниматель должен сдавать в соответствующие органы декларации (общую или о доходах физических лиц), а также по НДС.

Если доходы ИП вдруг значительно выросли, то об этом необходимо незамедлительно подготовить отчет. Когда в собственности имеется земля или ИП управляет каким–либо видом сельскохозяйственных предприятий, он обязан уплачивать налоги, носящие соответствующее название.

После того как все декларации были заполнены, а налоговые сборы уплачены, в ПФС и ФСС отправляются отчеты о проделанной работе.

Так как предприниматель относится к субъектам экономической деятельности, то бухгалтерский учет, а вернее его грамотное ведение – прямая обязанность бизнесмена.

Но в законе имеется оговорка, которая освобождает индивидуальных предпринимателей от подобного тяжелого занятия: бухгалтерские учеты можно не предоставлять, если есть какой-либо учет доходов и расходов или ведется отчет по иным объектам налогообложения.

Но деятельность свою предприниматель все же фиксировать обязан, просто по более или менее легкой схеме. Свое отображение она должна получать в книге учета доходов и в ведомостях. Указывать сведения необходимо последовательно и точно, на протяжении всего года.

Ведение любого бизнеса – дело непростое и требует определенных знаний. Именно поэтому без элементарных сведений из области сдать самостоятельно все отчеты практически невозможно. Для этого чаще всего ИП либо держат в своем штате специально обученных людей, либо обращаются за помощью в соответствующую организацию.

При любых условиях затягивать со сдачей ежегодных и ежеквартальных отчетов не имеет смысла, так как сроки их подачи четко зафиксированы, а их несоблюдение наказывается ощутимыми штрафными санкциями.

Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.

На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.

Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

• Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
• Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

• Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
• Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

1. Лично (на бумаге и флешке).
2. По почте (на бумаге).
3. По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

• отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
• оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
• съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?

И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.

Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Подведём итог

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?